相続税 節税 死後 6

相続税を専門に取り扱う税理士事務所の代表。相続税申告実績は税理士業界でもトップクラスの年間1,000件以上（累計5,000件以上）を取り扱う。 税金を考慮した将来の家計を立てなければ、住宅の購入、保険の加入はしにくいものです。 相続税は生前の財産に比例して発生します。平成27年度より増税の対象になりましたが、きちんと節税のことを知れば損をしないで済みます。相続税の節税や、自分で申告することが難しい場合の方法について解説します。 所得税や住民税に関する質問です。年齢や仕事の関係で年収があがりますが、独身のため特に意識して税金など面倒と感じる事は考えないで生活していました。年金をもら... 住民税ですが、なぜそんなにかかっているのかよくわかりません。 相続税を引き下げるためにフル活用したい6つの税額控除を徹底解説！ 相続財産の評価について 【厳選！相続税対策】21個の節税手法で相続税ゼロを目指す！ 相続税が無税になるかは基礎控除でわかる【2020年】基礎控除完全ガイド 相続税は一部の富裕層にだけ課税される税金だとお思いではないでしょうか。2015年に実施された相続税の税制改正ではより多くの人に相続税が課税されるようになり、決して富裕層にだけ課税されるものではなくなりました。, 相続税は高額の遺産に高い税率で課税されるため、税額は高くなりがちです。しかし、相続税対策を生前に考えている人は少なく、被相続人の死亡後にあわてて対策を考える人が多数を占めているのが実情です。, 実は、相続税を大きく節税できる対策は生前に準備しておくものがほとんどで、被相続人の死亡後からできる相続税対策は限られています。, この記事では、被相続人の死亡後からでもできる相続税の節税対策についてご紹介します。, 法定相続人が多ければ相続税の基礎控除額が多くなり、遺産の額が同じでも相続税の額は低くなります。法定相続人を増やすためには、被相続人が孫と養子縁組することなどが知られています。ただし、被相続人が死亡してからでは養子縁組はできず、法定相続人を増やすことはできません。, 生前贈与で相続財産を減らすことも相続税対策になりますが、生前贈与は被相続人が「生前」に行う贈与なので、死亡してからでは間に合いません。, このように相続税対策の多くは被相続人の生前に行っておくべきものであり、被相続人の死亡後にできる相続税対策は限られています。, 相続発生後・死亡後にできる相続税対策は限られていますが、何もできないわけではありません。土地の減額要因を探して評価額を下げることで、相続税を軽減することができます。, まず自分で概算の相続税評価を出してみたいという方は、「相続税の土地評価の方法を、税理士が初心者にも分かりやすく教えます」を参考にして下さい。, 相続税を申告するときは遺産の価値を計算しますが、土地の評価額は土地が接している道路につけられた路線価をもとに計算します。路線価は1㎡あたりの金額なので、土地の面積をかけて評価額を計算します。, 路線価を使用した土地の評価額計算については、「路線価とは？調べ方や見方、路線価による土地評価額の計算方法を解説」をご覧ください。, 評価額の計算では、土地の形状などを反映するための調整項目がいくつかあります。それらのうち減額要因を探し出して評価に反映することで、土地の評価額を下げることができます。, 「土地の価格を最大1割減額！絶対に確認したい間口狭小補正率を使った土地評価の3STEP」, 土地を評価するとき、自分自身で計算したり、相続税を専門にしていない税理士に依頼したりした場合は、減額要因を反映することなく、高い価格で土地を評価してしまう可能性があります。, 一方、相続税専門の税理士であれば土地評価のノウハウが豊富なので、土地の減額要因を探し出して評価額を引き下げることができます。, なお、路線価がない地域では、固定資産税評価額をもとに土地を評価します。固定資産税評価額にはすでに減額要因が織り込まれているため評価額の引き下げはあまり期待できませんが、まずは相続税専門の税理士に相談することをおすすめします。, 被相続人の死亡後からの相続税対策では、相続税のさまざまな特例を活用することもできます。, 相続税には配偶者の税額軽減の特例があります。配偶者が相続した遺産の額が1億6,000万円までであれば相続税はかかりません。1億6,000万円を超えても、法定相続分（相続人が配偶者と子の場合は遺産の2分の1）以下であれば相続税はかかりません。, 配偶者が多くの遺産を相続して配偶者の税額軽減の特例を活用すれば、相続税を軽減することができます。, ただし、次に配偶者が亡くなったときの相続税が高くなるため、2回の相続を合計するとかえって相続税が高くなるケースもあります。配偶者の税額軽減の特例を活用するときは、次に配偶者が亡くなったときの相続税まで考慮したシミュレーションを行うことが重要になります。, 小規模宅地等の特例は、自宅の土地や事業に使っていた土地を相続したときに評価額を減額できる制度です。面積の限度はあるものの、土地の評価額を最大80％引き下げることができ、相続税を大幅に軽減することができます。, 「自宅の土地が8割減額！小規模宅地の特例（居住用）徹底解説」 太子町は、兵庫県の南西部に位置します。県下で3番目に小さな面積ながらも北部には国道2号太子竜野バイパスが東西に横断しており、南部には、... この記事の想定読者 給与所得が2,000万円を超えている人 相続税申告サービスやオーダーメイドの生前対策、相続税還付業務等を行う。 仕方なく意味... 消費税は８％から１０％に上がるのはいつからでしょうか？消費税は、買い物する時、計算が面倒で税別や税込などわかりにくいです。できればすべて税込にすることはで... 相続税の基本を知る 税理士は法律によって以下の3つの業... 太子町の魅力は? 相続税とは、親類などが亡くなり、その財産を相続や遺贈などによって取得した場合に、納めなければならない税金です。 実勢価格 相続関連書籍の執筆や各種メディアから取材実績多数有り。. （「非上場株式等の納税猶予及び免除の特例」の欄をご覧ください）, 被相続人の死亡後からでもできる相続税対策として見落とされがちなものが、葬式費用や債務の控除です。相続税を計算するときは遺産総額から葬式費用や債務を差し引くことができるため、領収書を集めると節税ができる可能性があります。, 葬式を葬祭業者に依頼した場合は、代金を支払うときに領収書をもらっておきます。お布施や心付けなど領収書がもらえない場合は、支払額や内容をメモで残しておきます。, なお、葬式費用として遺産から差し引くことができるものは通夜と本葬までの費用で、初七日以降の法要は含まれません。葬式費用についての詳しい情報は、次の記事を参考にしてください。, 被相続人に未払いの税金・医療費や借入金などの債務がある場合は、その額も遺産から差し引くことができます。, 未払いの税金や医療費を相続人が支払った場合は、領収書が債務の証明になります。借入金がある場合は、金銭消費貸借契約書や借用書などが債務の証明になります。, なお、墓地など相続税の非課税財産を購入するための借入金は、遺産から差し引くことができません。, 被相続人の死亡後から相続税の節税対策を考えるときは、できることなら費用をかけたくないものです。そのため、自分で手続きをしたり知り合いの税理士に依頼したりする人もいるでしょう。, しかし、被相続人の死亡後からの相続税の節税対策は対応が難しく、高度な判断が必要です。十分な知識がないままに土地の評価や税金計算をすれば、本来払わなくてよいはずの相続税を払う可能性もあります。相続税専門の税理士に依頼することで無駄な相続税を払わなくてよくなり、結果として節税につながります。, ここまで、被相続人の死亡後からでもできる相続税対策についてお伝えしました。残念ながら、被相続人の死亡後からでもできる相続税対策は限られてきます。限られた選択肢のなかでは、土地の評価額の引き下げが最も有効な相続税対策です。ただし、土地評価額の引き下げは、知識のない人はもちろんのこと、税金に詳しいはずの税理士にとってもなかなか難しいものです。, 被相続人の死亡後からの相続税の節税対策は、相続税を専門にしている税理士に相談することをおすすめします。, （東京税理士会日本橋支部所属｜登録番号110618号） 相続税を節税するための18の手法について相続専門の税理士が解説します。相続税対策をすることで相続税を数千万円減らせるケースもありますので、こちらのページで紹介する方法をご参考にしてください。また、税理士選びで失敗しないためのポイントについてもご紹介します。 相続税には... 相続税の申告とは これから「ふるさと納税」を始めてみようという方 ただし、財産を取得し... 土地の時価評価額は3つある できれば無料で気軽に相談したい Copyright © 相続サポートセンター. 公示価格 相続税の相談をしたい All rights reserved. 相続税の節税対策の経験豊富なプロフェッショナルである税理士が、知っておきたい相続税の知識をはじめとして、遺産総額を3600万円～3億円以上の区分で3つのパターンに分けて相続税を劇的に節税する秘訣と対策を網羅的に解説 財産を相続したので税金が心配 支払った医療費が、医療控除の対象となった人（準確定申告をすると税金が減額、還付される可能性がある）, 確定申告は一年間の所得を、次の年の2月16日から3月15日から行います。しかし途中で亡くなった人の確定申告は準確定申告として扱われ、遺族が提出する必要があります。, 相続人が複数いるなら、それぞれが準確定申告を提出するルールがあります。また期限は、相続開始があったことを知った日から4ヵ月以内に税務署に申告して、納税しなければいけません。怠ると更に税金がかかります。, 基本的にサラリーマンの場合は勤務先で年末調整を受けるので、例え死亡しても企業の方で行ってくれます。ですが年間の収入が2,000万円を超えたら申告する義務があります。, 確定申告書は必要となりますが、この書類は税務署だけでなく国税庁のホームページからでも所得可能です。準確定申告の申告書の提出先は、亡くなった人の居住地の管轄税務署に提出しましょう。, 準確定申告書を提出すれば還付金を受領できるケースもあります。還付金請求権という制度があり、相続財産として認められていて、相続税の対象にもなります。, 被相続人の給与等から源泉徴収された所得税額や、予定納税をした所得税額がある場合、年間の所得に対して課税された所得税額の方が少ないときに、差額の税金が還付される制度です。, 還付金の受け取り方法は、指定した相続人の口座または、委任状が提出されている場合は相続人の代表の口座で受け取りが可能となります。, 受け取った分の還付も新しく課税の対象となるので、相続財産に加えて新たに相続税の計算をする必要があります。, また、相続の開始を知った日の翌日から4ヵ月を過ぎて準確定申告をした場合、加算税や延滞税が課税される場合がありますので、早急に対応してください。, 相続の問題は難しいので、まずは申告が必要となるかを把握しましょう。条件が当てはまっていると判断した場合、専門家に相談と確認をして貰ってください。, 相続税は専門用語が多く、難しいイメージを与えてしまいます。相続税のことはインターネットで調べられますが、税理士に相談する方が望ましいでしょう。, 税理士のことがわからなくても、まずはインターネットで調べてみましょう。お住まいの地区から事務所を探して、相続税の悩みについて相談すれば、親身になって相談を受けてくれます。, 無理に自分で解決しようとするよりも、頼りになる人に相談しましょう。相続税に詳しい税理士に相談すれば、わからない所を適宜教えてもらいながら、財産を守ってください。, 相続税の仕組みを理解できなくてもそれを恥と思わずに、思いきって相談をすることが一番の近道です。, 相続税の申告は手続きが複雑で、また制度を知るために国税庁や税理士のサイトを覗いても、内容が難しく理解するには時間がかかります。その場合は、迷わず税理士に依頼をしましょう。, 自分で勉強する心構えは立派ですが、きちんと理解しなければ失敗します。それが原因できちんと申告できなければお金と時間を無駄にするので、素直に依頼してください。, コストは50万近くかかりますが、必要な経費を削っては逆に損をします。申告の際に記入漏れが起きてはトラブルの原因になるので、回避する為にも税理士への依頼が必要となります。, 相続税の申告は役所に届け出を提出する以外にも、親族同士で遺産の分配を話し合うなどの課題が多くあります。少しでも負担を減らすために、税理士への依頼は欠かせないでしょう。, 税理士に依頼するとしても、誰でもいい訳ではありません。安価で相談に乗ってくれる事務所は、最低限の処理はしてくれてもこちらの悩みをきちんと解決してくれるとは限りません。, 税理士法人チェスターや東京相続サポートセンターなど、確かな実績を持ち、尚且つ相続税に強い税理士が対応してくれる事務所に連絡しましょう。, 各都道府県には信頼できる税理士がいる事務所がたくさんあるので、そちらで相談をしてみましょう。一つの事務所では不安な場合、いくつか複数の事務所で相談することも必要です。, 当然ながら、税理士だけに頼ったりせずに自分で知識を付けましょう。税理士は利用者の悩みを全て解決してくれることは難しいので、こちらからも相互理解に努めることが大事です。, 死後でもできる節税はあります。しかし、素人判断で行うと、うまく節税できない可能性が高くなりますので、税理士に相談するのが早道です。, 税理士だからと言って、全ての税理士が対応できるとは言えません。税理士の中にも相続に詳しい税理士と、相続税の申告経験のない税理士がいます。これは、相続税が専門性の高い内容であることも影響していると言えるでしょう。, 明治大学出身。上場保険代理店にて1年目新人賞、2年目社長賞受賞後にFPとして独立。これまで約2,000人と面談、プランニングを手掛ける。一人ひとりの資産設計の参謀として、お金の貯め方・守り方・増やし方などをアドバイスしている。 相続税とは、遺産(財産)を相続したときにかかる税金です。遺産の総額から基礎控除額(※)を控除し、残った金額(課税財産総額)に... 相続税の仕組み 掲載メディア：ゼクシィ、Lifehacker、みんなのおかねドットコム、RAINBOW Town FM、他, 消費税、住民税、所得税、相続税、固定資産税など税金は沢山あり、支出と含めて計算しなければ家計を 相続税対策というと、非常に広範囲で、すべきことも多種にわたりますが、上記３つの柱を念頭におくことで、いま何を重点的にすべき相続税対策がわかります。, まず「相続税がいくらくらいかかるのか？」を知ることからすべてが始まります。 「まだ俺が元気なうちに死んだ後のことを考えるとは、けしからん！」と言った声や、「親が元気なのに死後のことを考えるのは気が進まない」といった声はよく耳にします。, しかしリアルな相続税の金額を知ると、考え方が変わるかもしれません。 生涯をかけて築いた財産だからこそ、大事な家族のために残してあげたいと思うものです 。 それも生きた一つの証になります。 また、相続税には基礎控除や、各種いろいろな控除が設けられていますので、場合によっては相続税が０になって税金対策が必要ないこともあります。, 相続税の金額がわかった後は、次は「誰がどの財産を相続するか」です。 このテーマは「相続税を安くする」と「相続争いにしない」という２面から考える必要があります。 税金面でよくある失敗として、「次の相続を考えているか？」という点を見落としていることがあります。（二次相続対策と言います） たとえばご主人の相続対策を考える中で、配偶者に認められている「配偶者控除」を最大限利用して、奥様にたくさんの財産を相続してもらい、ご主人の相続税対策をした場合。 たしかに配偶者控除を使うことで、ご主人の相続は税金が減りますが、将来の奥様の相続のときには多額の相続税が出る、というケースがあります。 相続税は、ご主人と奥様の２回の相続を念頭に置くことが基本です。 このように税金面を考えて「誰に何を相続させるか」を決めていきます。 さらに税金だけではなく、各相続人の感情面や貢献面などを考慮して、遺産争いにならないように決めることも重要な視点です。, また、2020年4月1日から適用できる「【対策２１】配偶者居住権」は本来の配偶者の権利を守る目的以外に、新しい節税としても活用できます。, ここでは年間相続税申告1000件以上を行っている相続専門の相続サポートセンターの税理士が、経験と実績に基づき、実際に活用できる【厳選！相続対策21】を紹介させていただきます。, 相続税は亡くなった時点での相続財産の評価額合計に対して課税されます。 亡くなった人が所有していた相続財産の金額が大きければ大きいほど相続税の負担も大きくなるということですから、できる限りこの相続財産の合計額を小さくしておくことが節税対策の基本となります。 具体的には、生前に被相続人となる人の家族等に対して財産を分け与えておくのが有効です（これを生前贈与といいます）。 ただし、国側も相続税の取り分が少なくならないようにするために、生前に行われた贈与に関しては贈与税という形で課税する仕組みを設けています。, 「毎年、少しずつ贈与すれば贈与税はかからない」というのは多くの人が一度くらい耳にしたことがあるのではないでしょうか。 これは「暦年贈与」と呼ばれる方法ですが、贈与税には受贈者（もらう人）1人あたりの基礎控除、年間１１０万円までの非課税枠があります。, これを上手に使えば少しずつ相続財産を減らしていくことができ、かつ贈与税も回避できるということになります。 1年の間であってもたとえば5人の相続人に110万円ずつ贈与すれば、年間550万円ずつ相続財産を圧縮できるわけです。 相続人が多い場合には、それほど相続開始までの猶予がない人でも割と早いペースで相続税対策を進めることができます。, 贈与税の非課税枠110万円以内で毎年贈与を行っていくパターンと、非課税枠110万円を超えるまとまった金額の贈与を毎年行っていくパターンとを比較してみましょう。, 10年続けた場合、一括贈与時（1年で4000万円の贈与）と比べて1195万円の節税, 年間110万円と400万円を比較すると、非課税枠内に収まっているAの方が得のように思えます。しかし、最終的な贈与総額が大きくなるほどBの方が節税効果が高くなります。推定被相続人の年齢が高齢の場合、110万円づつの毎年の贈与では移転できる金額が少なくなってしまい節税効果も薄くなるため、110万円を超える贈与も節税策として一つの選択肢になります。, ただ、相続開始前の3年以内になされた贈与は「相続財産に持ち戻す」ということになっているため、生前贈与で相続税対策をするのであれば早く始めるに越したことはありません。, 贈与税は本来お金を渡すつど納める必要がありますが、税務署に申告を行い相続時精算課税制度を選択すると相続が発生するまでその贈与税の納付をまってもらうことができます。 一定の要件を満たせば合計2,500万円までの財産を非課税で贈与できるという制度です。, 子供に不動産を贈与したい、起業するので資金を出してあげたいなど、生前に一度に多くの財産を移したい人には適した方法です。 将来的に値上がりが確実だったり、賃料収入が見込めたりする不動産がある人は贈与時の税金負担を回避することができ、早めに子供に財産を移転することで大きなメリットを享受できます。 ただ、気をつけたいのは相続の時に相続時精算課税を使って贈与した財産を相続財産の中に戻して計算しなければならないということです（すでに納めた贈与税の分は差し引くことができます）。, 税額A円＞100万円（納付済の贈与税額）→不足分を納税税額A円＜100万円（納付済の贈与税額）→過払分が還付, 相続時に相続財産に持ち戻さなければならない点については、持ち戻す金額を贈与時の価額としているので、値上がり確実な財産であれば贈与時と相続時の差額によって節税することが可能になるわけです。 また、元々それらの財産を考慮しても相続税がかからない範囲の人（相続税の基礎控除範囲内に収まっている人）であれば、組戻しを行っても基礎控除以下となり、贈与税、相続税と非課税のメリットを受けられることになります。, 相続時精算課税を選んだ場合は、最初に適用を受ける確定申告の際に「選択届出書」を提出し、贈与があった翌年には申告をするようにしなくてはなりません。, 暦年課税と相続時精算課税はそれらのうちどちらかしか使うことができません。 つまり、いったん相続時精算課税を選択してしまうと、暦年課税に戻すことができないため、最初に利用の判断をする際はくれぐれも慎重に行わなくてはならないということです。, もし相続時精算課税を選ぶと暦年課税による贈与税の基礎控除が使えなくなりますから、少額の贈与を行った場合でもすべて申告が必要になるという煩わしさがあることも覚悟しなければなりません。, 20歳〜49歳までの子に対して1,000万円までの結婚、出産、子育てに関するお金を渡した場合、そのお金に関する贈与税は非課税となります。, 結婚・子育て目的の支出はすべて非課税。ただし、その支出を証明する領収書等を金融機関に提出する必要がある, 30歳未満の子や孫に対して教育のために使うお金を渡した場合、1,500万円までであれば贈与税が非課税となります。, この特例を使用する際は、贈与者と受贈者のあいだで贈与契約を結び、金融機関経由で「教育資金非課税申告書」を税務署に提出した上で、受贈者名義の口座に預金する必要があります。, 教育目的の支出はすべて非課税。ただし、その支出を証明する領収書等を金融機関に提出する必要がある, マイホームを購入するために両親から資金援助を受けた場合、最大3,000万円まで贈与税が非課税となります。, 資金を渡す側の親族に年齢制限はありませんが、適用期限は平成33年12月31日までとなりますので注意が必要です。, ※カッコ内の金額は消費税10％適用後の限度額。増税後、非課税限度額が大幅に引き上げられる予定。 ※「良質な住宅」とは省エネや耐震などの基準を満たした住宅用家屋のこと, 非課税制度の適用外となった残額は課税財産として贈与税の対象だが、「暦年課税」か「相続時精算課税」の控除が適用可能, 子どもや孫（20歳以上が条件）に対し、住宅を取得するための資金としてお金を贈与した場合、最大で3,000万円までが非課税となります。, 延長される可能性もありますが、現行では2021年12月までが期限。契約時期が早いほど非課税の上限も大きいので、住宅取得に関心がある人は早めの決断をしましょう。, 20年以上連れ添った配偶者に対して住宅または住宅取得資金を贈与した場合に、2000万円までは贈与税がかからないという税法の特例があり、一般的に「おしどり贈与」と呼ばれるものです。, これまでおしどり贈与を使って贈与された自宅は、遺産分割の際には、配偶者が先に財産の一部をもらっていたもの（特別受益といいます）として取り扱われるのが原則でした。, つまり、自宅をおしどり贈与されていた場合、配偶者が遺産分割でもらえる財産はかなり目減りしてしまっていたのです。, これでは相続後の配偶者の生活保障にならないということで、おしどり贈与を使って贈与された自宅は、基本的には遺産分割の際に考慮しなくて済むようになりました。, 前妻との間に子がいる夫がいて、後妻が結婚20年以上経ったのち自宅のおしどり贈与を受けた, 改正前の法律では、生前すでに贈与を受けていた自宅についても、前妻の子に取り分が認められていました。, 改正後、おしどり贈与を受けた自宅については、遺産分割協議のテーブルに乗らなくなり、基本的に亡くなった時点での相続財産についてのみ、分割協議をすればよくなりました。, 節税として使える代表的なケースは、相続で取得した自宅不動産を売却したり買い替えたりする可能性がある場合です。, 通常、不動産の転売でここまで値上がりするケースは少ないですが、親の不動産を相続した場合などの昔から保有しているときは活用できる可能性もあります。, おしどり贈与は節税対策ではなく、相続争いが起こらないようにするための対策と理解して活用するのがよいでしょう。, 「相続人の基礎控除はひとりにつき６００万円」「生命保険金の非課税枠はひとりにつき５００万円」「死亡退職金の非課税枠はひとりにつき５００万円」などの規定から、一般的に相続においては法定相続人の数が増えるほど節税効果が高くなります。, このため、相続人が少ない場合は養子縁組によって法定相続人を増やすという方法も可能です。, ただし、民法上では養子縁組の人数に上限はありませんが、相続税法上では制限が設けられているので注意してください。, 実子がいない場合は養子ふたりまで、実子がいる場合は養子ひとりまでが法定相続人の対象です。, しかし、税務署から「明らかに節税対策としての養子縁組」と判断されると、その養子は法定相続人として認められないことも。, 養子縁組による節税対策を検討する際は、本当に有効なのかを吟味する必要があるでしょう。, 相続税には債務控除という制度があり、これは被相続人が債務を残して死亡した場合、その債務を遺産の総額から差し引くことができる制度です。, 葬儀の規模が大きくなれば、その分だけ葬儀費用もかかり、債務控除の額も多くなります。, また、節税目的だけでなく、故人を見送るため、また故人が生前にお世話になった人たちに失礼がないよう、しっかりとした葬儀を執り行う必要もあります。, 葬儀費用として認められるのは、お通夜や告別式の費用、火葬費用、住職に支払う費用など。香典返しや初七日などの法事の費用は対象外なので注意しましょう。, 小規模宅地の特例は、相続財産に宅地（住宅等を建てるために使っている土地）が含まれている場合に、その土地の相続財産としての評価額を最大80%減額（土地を住宅として使っているか、賃貸アパートなどのために使っているかによって上下します）してもらえる方法です。, 相続財産の評価額が下がれば下がるほど、相続税の負担も小さくなりますから、遺産の多くが宅地であるというような場合にはこの方法を使うことで相続税の金額を大幅に小さくできる可能性があります。, 小規模宅地等の特例が適用できる土地は①自宅（被相続人の居住の用に供されていた宅地等）、②会社の土地（特定事業用宅地）、③人に貸して土地代を得る（貸付事業用宅地）の3つに分けられます。, なお、小規模宅地等の特例は土地の種類に応じて適用できる限度面積と減額割合が下記のように定められています。, 上記の減額をうけるためには、土地の利用状況等の一定要件に該当しなければなりません。, この特例を適用できるか、適用できないかで土地評価額が大幅に変わり、相続税に非常に大きなインパクトを与えるのが、この小規模宅地等の特例です。, 相続が見込まれる財産を現金のままで持っておくと当然その金額で税務上も評価されます。, しかし、現金がある人がそれを不動産に換えることによって、資産価値自体はそれほど落とすことなく相続税課税にあたっての評価額を下げることができるのです。, 具体的に土地と建物の評価方法と時価に対する割合は下記のとおりです。節税対策の基本は、いかにして相続財産の評価額を小さくし、相続税を安くするかです。現金資産の評価額は１００％なので、現金や預金はそのままの額で評価されてしまいます。しかし、現金資産を不動産資産に変えることで、大きな節税効果が期待できます。, 現金を建物に変更すると、評価額は建築費の約60％となり、土地ならば公示価格の約80％に抑えられます。, 賃貸住宅の敷地及び建物は貸家建付地・貸家の評価減が適用でき、敷地は条件を満たせば小規模宅地等の特例を利用できます。, このため地主タイプの資産家には、大幅に相続税の負担を下げられる方法として活用されることが多いです。ただし、賃貸用の建物を所有する場合は、入居者の確保など賃貸ビジネスで赤字にならないよう気をつける必要もあります。, 賃貸住宅の敷地に 貸家建付地の評価減(※2)と小規模宅地の特例適用(※3)により当初の評価額の約37～46％に, 相続税法においては、土地は「路線価方式」か「倍率方式」で評価額を決めるのが原則となっています。路線価図では千円単位で記載されており、例えば1,000千円と記載されていた場合は、1平方メートルあたり100万円で評価をしますという意味です。, 土地の評価額は「路線価×土地の面積」です。先ほどの土地が100平方メートルだったら、1000千円×100平方メートル＝1億円と求められます。, ただ、同じ面積の土地であっても、その地形などによって利用価値が下がり、評価額が下がる場合があります。, 極端な奥行きがあって使いにくい土地などの場合は評価が下がり、2方向が道路に面している角地などは評価が上がると考えられます。そのような場合は、各種の「補正率」を使って評価額が加減されます。補正率には「奥行価格補正率」「側方路線影響加算率」などがあります。, また、広い土地はそのままでは利用方法が限定されるため、売却時に単価が下がることを加味して評価額を計算することが認められています。, 地積規模の大きな宅地の評価額を計算する際には、規模格差と呼ばれる割合を使用します。, 例として、三大都市圏にある800㎡の土地（路線価40万円・他の補正なし）の評価額は以下のようになります。, （800㎡×0.95+25）÷800㎡×0.8＝0.785　→　0.78（小数点以下第2位未満切捨）, 減額を考慮せずに計算した場合の評価額は、400,000円×800㎡＝320,000,000円となります, したがって、3億2,000万円－2億4,960万円＝7,040万円の評価減となります, 被相続人が相続人を受取人にした生命保険に加入することは、節税＋納税資金の準備としても効果的です。, 「500万円×法定相続人（民法で定められた範囲の相続人）の数」までは相続税の課税財産の計算において「非課税」という扱いになっています。, つまり、死亡保険金は「500万円×法定相続人の数」を超えた額から課税対象になってきます。, 相続時における生命保険の課税対象金額＝ 死亡保険金－（500万円×法定相続人の数）, 生命保険金の控除を使う目的で加入するのであれば、相続人が死亡保険金を受け取れるように契約する必要があるのです。例えば、夫が契約者になる場合は、被保険者も夫とし、保険金の受取人は相続人となる妻や子どもを指定します。, 「現金」という資産を、「保険」という相続税の節税効果の高い資産へと、1度に変えることのできる方法として「一時払い終身保険に加入する方法」があげられます。, 相続人が3人いる場合には、生命保険の非課税枠は500万円×3人＝1,500万円となります。, 生命保険を利用した節税は上記の不動産建設などよりも手軽にできる方法ですので、ぜひ有効に利用したいものです。, また、もし不動産を誰かに相続させると兄弟の間でのバランスが悪くなる場合においても生命保険は効果的です。, 取り分が少なくなってしまう相続人については死亡保険金を受け取らせることで不公平感をなくし、相続争いを避けるという使い方もできるのです。, 配偶者が相続人となる場合には、法律上決まっている割合の範囲内（法定相続分といいます）でその配偶者が相続財産を相続する場合には、相続税がかかりません。, また、遺言書等によって法定相続分よりも多い金額の財産を相続する場合であっても、最大1億6千万円までの相続財産であれば相続税は非課税となります。, 実際の取得金額が1億6,000万円、又は法定相続分以下なら相続税はゼロ実際の取得金額が1億6,000万円、又は法定相続分以上なら差額部分に対して相続税が発生, 極端なことをいえば、配偶者が10億円を相続しても、100億円を相続しても、法定相続分の範囲内であれば非課税になります。, 相続税には基礎控除の他に相続税を減らす税額控除が配偶者控除以外にもあります。税額控除が適用できる場合には大きな節税効果が期待でき、相続税がゼロになるケースも少なくありません。, 満20歳未満の相続人において、10万円×満20歳になるまでの年数で計算した金額を控除できるのが未成年者控除です。, 未成年者控除を適用すると相続税がゼロになる場合には、相続税の申告は必要ありません。, 障害者の税額控除額は「10万円（※20万円）×満85歳になるまでの年数」によって算出されます。※重度の障害のある特別障害者の場合, 相次相続控除とは、一次相続の被相続人が亡くなってから10年以内に一次相続の相続人が亡くなって二次相続がおこなわれた場合、その一次相続の相続人に課せられていた相続税額から一定の金額を二次相続の相続人が自らの相続税額から控除できるという制度のことです。, 相次相続控除を適用すると相続税がゼロになる場合には、相続税の申告は必要ありません。, 夫、妻ともに財産を所有している場合、夫が亡くなった後にすぐ妻が亡くなる…というような形で相次いで相続が生じる可能性があります（この2回目の相続のことを「二次相続」と呼びます）, 被相続人が配偶者と子どもを残して亡くなった場合。配偶者に財産の大半を相続すれば、子どもに掛かる相続税の負担は小さくなる。, すでに配偶者を亡くしている被相続人が子どもを残して亡くなった場合。子どもだけに相続されるため、相続税の負担が大きくなる。, この場合、この夫婦の子供などの遺族は、1回目と2回目のそれぞれの相続で相続税を負担しなくてはならない可能性がありますから、相続対策は二次相続までを含めたトータルで準備することが大切になります。, 配偶者は相続時に配偶者控除という形で大幅に相続税の負担額を小さくすることができますから、1回目の相続で亡くなった方がいくら財産を相続するかを調整することにより、トータルで考えた場合の相続税の負担額は小さくできる可能性があります。, 母親が配偶者控除をフル活用して1億6000万円を相続し、子ども2人はそれぞれ2000万円ずつ相続。, 母親が二次相続の基礎控除額と同じ4200万円を相続し、子ども2人はそれぞれ7900万円ずつ相続。, 上記ケースは配偶者控除を活用した二次相続まで踏まえた対策です。残された配偶者は、相続財産の1/2まで相続するか、又は1億6千万円まで相続するのであれば、相続税がかかることなく相続することができます。（※相続人が配偶者と子供の場合）一次相続では遺産分割は配偶者ができるだけ多く受けとるようにする方が、節税になると言えます。しかし、二次相続では既に配偶者がお亡くなりになられていますから、配偶者控除が使えませんし、法定相続人も1人減ります。配偶者控除を活用し、一次相続で税負担を極力少なくするよりも、次の相続を考えて事前に子供たちに一定額を相続させることで、一次相続と二次相続トータルで相続税が少なくなります。二次相続対策のキモは、次の相続が発生する時点での財産を予想することです。配偶者の収入や生活費、年齢や健康状態、これからできる節税など考慮すべき要素が多く、複雑に絡み合います。, もちろん、相続人の間での紛争を防止することが最大の効果といえますが、税務的な面でもとても意味があることなのです。, もし、遺言書がない場合は相続人の間で遺産分割協議をして相続財産の配分を決めなければなりませんが、この手続きに非常に時間がかかることがあります。, ただ、相続税の申告期限は相続開始を知った日の翌日から10カ月であり、もしそこまでに遺産分割協議が終わっていないととりあえず法定相続分（民法で定められた相続分）で相続したと仮定して相続税申告をすることになります。, この場合では、「配偶者の税額軽減」「小規模宅地等の特例」といった相続税の負担を大幅に軽減する特例が使えないことになってしまいます。, 被相続人（亡くなった人）が生前に税理士とよく打ち合わせをして、こういった特例の利用や二次相続（配偶者のどちらか後に亡くなった方の相続）まで考えた上で相続財産を配分した遺言書を書いておけば、相続人の負担を大幅に軽くすることができるのです。, 相続税対策でしばしば問題となるのは、推定被相続人が認知症を発症してしまうケースです。, というのも、生前贈与や遺言などの対策は、当人同士の意思に基づくことが原則だからです。, もしも被相続人が認知症を発症して判断能力を失えば、そこからは暦年贈与を行うこともできないのです。, このような事態に備え、被相続人に法的代理人を立てる成年後見制度がありますが、近年、家族信託として認知されてきた民事信託の利用が増えています。, 民事信託とは、営利を目的とせずに家族や親族が被相続人（委託者）に変わって財産を管理できる仕組みで、投資信託とは異なり信託業法の適用を受けないほか、金銭以外の不動産などを管理することもできます。, 配偶者居住権をカンタンに説明すると、自宅不動産の権利を従来の「所有権」だけではなく、「所有権」と「居住権」の２つの権利に分けて、それぞれ別の人が相続できるようになったという仕組みです。 配偶者が「引き続き自宅に住み続ける権利」と「生活資金の相続権利」の両方を、今までより手にしやすくなりました。例えば自宅不動産の評価額を2000万円とした場合に、2000万円をそのまま誰か一人が相続するのではなく、引き続き住み続ける権利1000万円（配偶者居住権の価値の一例）を配偶者が相続し、実際の所有権1000万円（所有権の価値の一例）は子どもが相続することが可能になりました。, この配偶者居住権がなぜ節税につながるか？というと、配偶者が取得した配偶者居住権は、配偶者が亡くなると自然に消滅することになるからです。, この性質を利用して、配偶者に1000万円（配偶者居住権の価値の一例）、子どもに1000万円（所有権の価値の一例）を相続しておけば、1000万円部分は子の世代に相続することなく消滅するので、1000万円部分に相続税がかからずに済むのです。, 1000万円部分を配偶者に相続させた際に相続税がかかるのでは？と考えるかもしれませんが、配偶者への相続は、配偶者控除という別の規定により優遇されており、子に相続する場合とは比較できないほど相続税が少なくて済みます。さらには、配偶者居住権が設定された建物の敷地に関する権利について小規模宅地の特例の適用が可能なので、大幅な節税が可能となります。, このように、配偶者居住権はケースによって確実な節税が見込めますので、遺言書を作成する場合や、遺産分割協議を行う際はきっちり検討しましょう。, このように節税対策はたくさんありますが、「どれだけお金を使い、どれだけお金を残したいか」などケースバイケースで正解は変わります。, 相続専門の税理士が、ご要望を聞きながら、相続税や生活費を考慮して一緒に考えさせていただきます。, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート相続税理士法人) 代表税理士。昭和50年生まれ、東京都浅草出身。 東京、大宮、横浜、名古屋、大阪の5拠点で年間の相続税申告1000件を超える実績。きめ細かいフォローでお客様の心理的な負担や体力的な負担を最小にすることを心がけている。監修『プロが教える！相続・贈与のすべて』　コスミック出版, 相続税の配偶者控除ー配偶者には相続税がかからない？配偶者控除で1.6億円まで無税！ー, 税理士報酬相場ー相続税申告の税理士報酬相場をチェック！書面添付制度の対応にも注目！ー, 相続税の対策ー相続税対策で相続税をゼロに近づける！税理士が教える節税対策方法と注意点ー, 日本最大級の実績とノウハウで、あなたにとって一番有利な相続アドバイスを致します。気軽なご質問だけでも構いません。 ご自身で調べる前に、無料相談で相続の悩みを解決して下さい。 ［親切丁寧な対応をお約束します］, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート相続税理士法人) 代表税理士。 昭和50年生まれ、東京都浅草出身。 相続は時間もかかり、精神や力も使います。私たちは、お客様の心理的な負担や体力的な負担を最小にして、少しでも早く落ち着いた日常に戻れるように全力でお手伝いします。, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート相続税理士法人)税理士。 昭和56年生まれ、神奈川県出身。 相続税の仕事に携わって13年。相続税が最も安く、かつ、税務署に指摘されない申告が出来るよう、知識と経験を総動員してお手伝いさせていただきます。, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート相続税理士法人)税理士。 昭和55年生まれ、大阪府出身。 大卒後、税務署に就職し国税専門官として税務調査に従事。税理士としても10年を超えるキャリアを積み、現在は「相続に精通した税理士としての知識」と「元税務調査官としての経験」を両輪として活かした相続税申告を実践中。, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート行政書士法人)代表行政書士。 昭和55年生まれ、山形県出身。 相続手続等の業務に従事。相続はたくさんの書類の作成が必要になります。お客様のお話を聞き、それを法律に謀った則った形式の文書におとしこんで、面倒な相続の書類を代行させていただきます。, 相続サポートセンター(ベンチャーサポート司法書士法人)司法書士 昭和62年生まれ、香川県出身。 相続登記や民事信託、成年後見人、遺言の業務に従事。相続の相談の中にはどこに何を相談していいかわからないといった方も多く、ご相談者様に親身になって相談をお受けさせていただいております。, 相続サポートセンター運営協力／弁護士法人ベンチャーサポート法律事務所（https://sozoku-lawyer.com/office/）所属弁護士。新潟県出身。 相続問題は複雑なケースが多く、状況を慎重にお聞きし、相続人様のご要望の実現、相続人様に合ったよりよい解決法をアドバイスさせていただくようにしています。.

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